Ведение учета ИП на ОСНО (общей системе налогообложения)

Общая система (ОСН) — система налогообложения, при которой предприниматель должен платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги.

Это одна из самых сложных систем налогообложения.

Переход на ОСНО

Если предприниматель при регистрации не изъявил желание о переходе на какой-либо специальный режим налогообложения, то он по умолчанию становится плательщиком налогов при общей системе налогообложения.

Так же предприниматель, ранее применявший иной режим налогообложения, может перейти на ОСНО в добровольном порядке, либо обязан перейти на ОСНО при утрате права на применение специального налогового режима.

Преимуществом данного режима налогообложения является то, что он подходит любому бизнесу: нет никаких ограничений по величине доходов, численности работников, видам деятельности и др.

С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог. 

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Этим налогом облагаются доходы от предпринимательской деятельности.

С 2021 года ставка НДФЛ у ИП зависит от суммы полученного дохода:

1. Если доход за год меньше или равен 5 000 000 руб. — 13%;
2. Если доход больше 5 000 000 руб. за год — 650 000 руб. плюс 15% с суммы превышения.

Вычеты по НДФЛ для ИП

Предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов.

Профессиональный вычет - это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с предпринимательской деятельностью. 

Если расходы подтвердить документально невозможно, в этом случае размер профессионального вычета рассчитывается как 20 % от суммы полученных доходов.

Учет и отчетность по НДФЛ

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, утвержденном приказом Минфина России и МНС России.

Книга учета является основным учетным документом, в котором отражаются сведения об имуществе налогоплательщика, используемом при осуществлении предпринимательской деятельности, а также финансовые результаты деятельности ИП за налоговый период.

Ежегодно по итогам налогового периода предприниматели обязаны предоставить налоговую декларацию по НДФЛ, в которой должны быть отражены все полученные доходы и налоговые вычеты.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Объектом налогообложения НДС являются операции по реализации товаров, работ, услуг. НДС рассчитывается исходя из стоимости реализованных товаров (работ, услуг). Основная ставка по НДС - 18%. На определенные группы товаров установлена ставка 10%.

При расчете суммы НДС к уплате необходимо учесть вычеты, к которым относится НДС, уплаченный поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг ("входной" НДС).

По итогам налогового периода предприниматель формирует налоговую декларацию, в которую в настоящее время включены книги покупок и книги продаж, и уплачивает НДС равными частями по 1/3 до 25 числа каждого месяца после окончания налогового периода.

Это очень упрощенная схема расчета НДС. Существует много нюансов и особенностей в расчете налога.

Специалисты нашей компании оформят счета-фактуры с учетом всех требований законодательства, грамотно произведут все необходимые расчеты и сформируют декларацию по НДС.

Организуем текущий учет хозяйственной деятельности с целью формирования налоговых регистров и составления отчетности по НДФЛ.